一文带你读懂信托那些事儿
很长一段时间，不少客户都会向我们咨询：“信托是什么？”、“信托有有哪些用途？”、“如何来搭配资产和筹划税务呢？”。
今天欧信就带大家了解一下关于信托的那些事儿。
NO. 1｜壹
信托是什么
信托的基本定义
在了解信托之前，我们先需要了解三个概念：
委托人(Settlor):
委托人是建立信托的实体，也称为捐赠人或设保人。委托人设立信托，并将其资产的控制权合法地转移给信托。
在某些类型的信托中，委托人也可以同时作为信托的受益人、 受托人或两者兼而有之。
受托人(Trustee):
受托人是根据信托条款来管理信托资产的第三方。
在大部分国家，受托人可以为当地的持牌机构，也可以由委托人自己设立的私人信托公司(PTC)来担任。
受益人(Beneficiary):
受益人是根据信托条款的指定，从中获利的个人或公司。
受托人有义务按照信托协议中的规定，以实现受益人的利益最大化为目标来管理信托资产。
信托是一种法律协议。信托公司根据协议提供服务，并承担受托义务。
委托人(客户)将资产的所有权转给受托人(如:私人信托公司);受托人根据协议要求来管理、分配信托资产及收益，以实现受益人的利益最大化。
受益人可以是委托人本人、家人，或其他指定人;
海外家族信托可以持有的资产包括委托人合法持有的境外现金，股权以及不动产等。
信托的类别
最常见的信托可以分为以下三种：
简单信托或裸信托：
裸信托是一种基本信托，通常受益人为未成年人。受托人有责任以谨慎的方式管理信托资产，按照委托人的指示，以实现受益人的利益最大化。
全权委托式信托：
全权委托式信托的受托人对信托的管理以及利润分配有绝对控制权。受托人按照自己决定的方式将信托的收入或资本分配给特定受益人。
为了确保受托人按照委托人的意愿管理信托，委托人通常会提供一份“愿望录”，详细说明他/她希望如何管理和分配信托资产。
终身权益信托：
终身权益信托, 也称为“持有权益”信托或“固定权益”信托。受托人在资产分配方面没有酌处权。信托的受益人对信托收入拥有“有限权益”。
受益人可以在特定时期(例如他们的一生)内获得信托收入。在“有限权益”到期时，信托资产将自动归属于指定受益人。
NO. 2｜贰
家族信托
随着我国高净值人群的逐步增加，财富传承、家族管理等需求愈发迫切。
在这种需求之下，家族信托逐渐步入中国人的视野。
那么家族信托可以满足高净值人群的哪些需求呢？
1.资产保护
婚姻财产隔离功能
他益信托财产不属于遗产或债务清算财产
2.财富管理
按照客户需求进行投资管理
信托的投资领域广泛
3.财产传承
按照委托人意愿灵活分配
资产有序规划传承
税务安排更加高效
4.信息保密
避免复杂的遗产继承程序
保密性高，私密信息不会公开
常见的家庭信托实践
隔离保障型：配偶、子女、父母
企业经营状况良好时设立家族信托，若未来企业发生债务风险，家族信托资产不作为清算资产。
婚姻风险型：委托人、子女
该类信托应早作安排，不具有针对性。以鼓励婚姻为主，同时强调传承。
家庭照顾型：委托人、家族成员
这类安排聚焦“花不完，败不掉”的那部分，利用隐私、灵活等特点兼顾家族治理和大家庭照顾。
综合服务型：多种
“资产”和“工具”之间的配比，即“解决方案”。从服务出发的综合解决方案。
家族信托的功能依不同架构、实际信托安排和使用情况而不同。但总体来说，委托人可以通过设立信托实现：
有序传承一受托人会参照委托人的意愿管理资产，委托人可设定投资与分配的条款和限制;
资产保护一资产的法律所有权由受托人持有，可保护资产免受委托人或受益人债权人的追讨(效益视乎信托架构)。
资产整合一信托可持有不同类型的海外资产，把家族财富整合到一个架构内。
省去遗产承办一信托资产无需经过繁复，冗长，公开的遗产承办手续。
有效的税务筹划一有效解决潜在的遗产税和赠与税的问题，通过纳税递延等方式以降低家族资产的整体税负。
NO. 3｜叁
海外信托构建
家族信托的典型构建
在大部分离岸国家，信托的受托人可以由专业的持牌信托公司来承担，其主要特点如下：
客户担任委托人、监察人和投资管理人
个人资产和家族资产己分割
委托人可随时增加或动用信托资产
传统的信托的不需要遗嘱认证，不受离婚/ 债权人影响，适合以下需求：
客户希望将家族资产由信托持有
不希望自己过世后，家族资产旁落他人
但又希望对家族财富有一定的控制权
更希望家族后代为家族财富所激励、受益
但传统信托的弊端在于委托人对信托的运营管理参与度相对较低。尽管受托人需要按照委托人签署的协议来管理信托，但是信托协议一旦生效后，受托人对信托有绝对控制权。
为了更大程度达到委托人对信托的控制权。欧信建议客户通过设立专门的私人受托公司(Private Trust Company)来担任受托人。
委托人及其家人可以担任私人受托公司PTC的董事来参与信托的管理。
欧信建议的海外信托结构图如下所示：
建立 PTC 作为受托人主要有以下优势:
费用方面性价比更高。PTC无需持有牌照且不受任何金融监管机构的审批。
不涉及第三方受托人，所以无需设立受托人的任免机制及流程。
委托人有更多的控制权。委托人自己及其家人作为 PTC 的公司董事，对信托有绝对控制权。董事会可以更有效，更灵活的通过各项信托相关的决策。
风险管理更为灵活。由于PTC是委托人及其家人自己管理，对信托的投资资产和商业模式更为了解，与第三方受托人相比，PTC会更倾向于高风险投资。
个人隐私同样得到保护。PTC的董事结构无需对外公开。
PTC可以通过相关的保密机制给慈善机构不记名捐赠。
NO. 4｜肆
欧信设立信托服务内容
与流程参考
欧信海外家族信托服务内容
通过问卷、访谈、理解客户的背景和需求，根据受益人的税务状况、客户的意向，提供海外信托归属地以及公司架构建议。
对信托相关人士及转入信托之资产进行尽职审查，包括但不限于委托人、受益人、离岸公司董事、监察人等；以及对信托资产的来源、金额等。
协助律师起草并审阅信托设立文件，例如信托契约、赠与契约及委托人的意愿书等。
协助律师起草审阅并协助签署将相关资产转入信托内所需的文件，如公司股权转让书、委托授权书等。
协助成立信托下的离岸公司。
转移海外资产于信托。
与相关的第三方机构（如税务律师等）一起合作提供信托相关的服务。
信托设立流程
NO. 5｜伍
欧信精选信托司法管辖区
英属维尔京群岛（BVI）
英属维尔京群岛是英国的海外领地，位于加勒比海地区。
作为众多离岸管辖区之一的英属维尔京岛， 其稳定的政治环境和重视法治维护的特性也是吸引国际客户在此成立公司和信托的主要原因。
BVI的现代化法律框架允许客户在BVI成立结构化信托，充分利用当地的制度优势（有效的继任规划，资产保护）同时保留对信托资产的控制权。
泽西岛
位于英吉利海峡，英国皇家属地，历史悠久的信托法管辖区之一，信誉良好。
泽西岛信托法包含强大，全面及精心设计的条款保护，使得信托免受强制继承权类型的索战，也保证了海外判决在泽西岛不被认可和不被执行，认受性高。
开曼群岛
开曼群岛是英国在美洲西加勒比群岛的一块海外属地，政治经济环境都相对稳定，为离岸免税管辖区。
且开曼群岛作为世界第五大金融中心，有着成熟的金融法规制度，其最新修订的信托法加固了对委托人和受益人的保护。
开曼信托范围广泛，类型多样，无论设立信托的目的如何， 都可以在开曼找到合适的信托类型。
马恩岛
马恩岛位于爱尔兰海，是领先的信托离岸司法管辖区，拥有自己的信托立法。
在马恩岛设立的信托，非居民受益人无需缴纳所得税，资本收益税，遗产税，赠与税或遗产税；信托可以快速建立的同时保证完全的隐私，以减少官僚主义。
以上就是今天分享的所有内容，欢迎在评论区留言交流，和我讨论。
